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关于内部往来外币汇兑损益带来的合并抵消问题

发布时间:2018-11-20 15:02  来源:世界杯投注网_世界杯外围网_世界杯比分网  作者:2555淘  点击:

A为美国公司,记账本位币为美元;全投资境内B公司,记账本位币为人民币。11.15日借款给B公司$100万,假设此时汇率为5。此时A的往来 账面余额为$100万,B的账面余额为¥500万($100).
11.30日,汇率为7,此时B公司期未确认汇兑损益,调整后 账面余额为 ¥700万($100), 同时确认汇兑损益 ¥200万,A公司账面余额仍为$100万。
合并报表时,先将B报表折算成以美元计算的报表,此时往来变成$100万(700/7),A与B往来抵消后为0。

但由于B报表在期未时对往来确认了汇兑损益,而就集团公司层面而言,这汇兑损益是不应该存在的,就相当于钱从一个口袋装进了另一个口袋。所以这汇兑损益应该在合并时 抵消掉,但又如何抵消呢?对方科目是什么?这显然不属于 报表折算差额的范围。
请指教。